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英國國家犯罪調(diào)查局（NCA）曾呼吁，民辦學校對使用現(xiàn)金支付學費的家長應提高警覺，留心當中是否有洗錢風險，因為已有不法分子利用私立學校高昂的學費進行洗錢的實例，值得銀行注意。

銀行一旦出現(xiàn)民辦學校和民辦醫(yī)院的客戶，在洗錢風險控管上，最重要的工作是判斷出誰才是真正受益所有人。民辦學校和民辦醫(yī)院在性質(zhì)上可分為營利和非營利兩類，非營利的民辦學校、醫(yī)院屬于民辦非企業(yè)單位，屬于社會組織的一種，已被《社會組織反洗錢和反恐怖融資管理辦法》納入反洗錢監(jiān)管體系。

營利性質(zhì)的民辦學校，投資主體僅限于社會組織和個人，允許設立的學校種類也限于高等學校、普通高中、幼兒園等學前教育機構(gòu)，不允許設立義務教育階段的營利民辦學校，此類機構(gòu)應在市場監(jiān)督管理局辦理登記取得《營業(yè)執(zhí)照》。而非營利民辦學校的投資主體，就可包括企業(yè)事業(yè)單位、社會團體和個人，需在民政部門登記取得《民辦非企業(yè)單位登記證書》。

同樣，營利性民辦醫(yī)院由市場監(jiān)督管理局核準營業(yè)執(zhí)照，而非營利民辦醫(yī)院則由民政部門核發(fā)《民辦非企業(yè)單位登記證書》，至于非營利民辦醫(yī)院的投資主體可包括五類，分別是：1.社會捐資興辦；2.社會團體和社會組織；3.企業(yè)事業(yè)單位；4.國有或集體資產(chǎn)與醫(yī)療機構(gòu)職工集資合辦； 5.自然人。

銀行在針對民辦學校和民辦醫(yī)院受益所有人進行識別時，要特別注意三項內(nèi)容，一是每個非自然人客戶都必須確認至少有一名受益所有人；其次是對于不同風險的客戶，要采取差異化風險控制措施，也就是對風險較高的客戶，必須采取更為嚴格的強化監(jiān)控措施。

舉例來說，銀行在開展受益所有人身份識別工作時，只要發(fā)現(xiàn)股權(quán)復雜、來自高風險國家或地區(qū)、涉及外國政要或本身背景無法被完整說明的高風險情形，銀行就應考慮調(diào)整該客戶洗錢風險等級，并提高交易監(jiān)測分析的頻率和強度，若有合理理由懷疑受益所有人與反洗錢監(jiān)控名單相關，還要進一步提交可疑報告；最后則是在業(yè)務關系存續(xù)期間，銀行須持續(xù)關注受益所有人信息變更情況。

因為營利民辦學校、醫(yī)院名稱中常帶有“有限公司”字樣，代表這些主體都是在市場監(jiān)督局登記的，因此銀行可通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)直接查詢股權(quán)結(jié)構(gòu)情況；根據(jù)銀發(fā)[2018]164號文《中國人民銀行關于進一步做好受益所有人身份識別工作有關問題的通知》，這類法定信息可以獨立作為識別、核實受益所有人身份的證明材料；但要注意的是，由客戶提供的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，或通過類似企查查或委托第三方商業(yè)機構(gòu)，甚至通過收集公開媒體報道等方式所獲取的信息，根據(jù)164號文都屬于非法定信息，銀行僅能作為參考，不能獨立作為識別、核實受益所有人身份的證明材料。

銀行要識別營利民辦學校、醫(yī)院的受益所有人，可按照下列識別公司受益所有人的方式進行。

1.找出直接或間接擁有超過25％股權(quán)或表決權(quán)的自然人，是判定公司受益所有人最基本的方法，對于間接持股的，需要將公司股權(quán)層級及各層級間實際占有的股權(quán)或表決權(quán)比例相乘后求和計算，按孰高原則處理。

2.如果未識別出直接或間接擁有超過25％公司股權(quán)或表決權(quán)的自然人，或就算已找到滿足前述標準的自然人，但銀行對該自然人是否就為受益所有人存疑，那就應考慮那些通過人事、財務等手段控制公司的自然人，將其判定為受益所有人。

3.如果也找不到通過人事、財務等手段實質(zhì)控制公司的自然人，那就應考慮將公司高級管理人員判定為受益所有人。

非營利民辦學校、醫(yī)院的組織類型屬于民辦非企業(yè)單位，民辦學校業(yè)務主管單位為教育局；民辦醫(yī)院業(yè)務主管單位為中醫(yī)管理局、衛(wèi)健委等主管機關。銀行可通過中國社會組織公共服務平臺，上網(wǎng)查驗客戶身份，除此之外，非營利民辦學校、醫(yī)院的受益所有人識別，也可參照公司受益所有人的判定標準執(zhí)行，若無法參照執(zhí)行，則可將主要負責人、主要管理人員或主要發(fā)起人等認定為受益所有人。

（本文作者劉士龍系上海富拉凱會計師事務所反洗錢項目總監(jiān)）