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隨著“百名紅通人員”之一、農(nóng)業(yè)銀行金融市場部原處長白靜貪污違法案細節(jié)披露，債券丙類賬戶違規(guī)操作問題再次引起關(guān)注。

近日，最高人民檢察院發(fā)布第三十二批指導(dǎo)性案例，其中提到白靜在2008年至2010年間伙同他人，通過丙類賬戶操縱73只債券交易，合計套取國有資金2.06億元，檢察機關(guān)對其中購買資金為1.45億余元的9套房產(chǎn)申請沒收。在2013年的債市“掃黑風(fēng)暴”中，白靜逃匿境外，至今未歸案。

債券丙類戶是央行在2000年為活躍市場引入的一類非金融機構(gòu)法人賬戶，但此后被部分金融機構(gòu)從業(yè)人員用作違規(guī)牟利的工具。據(jù)第一財經(jīng)記者不完全統(tǒng)計，自2010年財政部國債司原副司長張銳國債招標舞弊案發(fā)以來，已經(jīng)有數(shù)十位金融機構(gòu)從業(yè)人員因丙類戶涉刑，其中有來自監(jiān)管部門的工作人員，也有來自銀行、券商、保險乃至信托的交易員，更有大行負責(zé)資管業(yè)務(wù)、債券發(fā)行的高管。

但也是自2010年之后，監(jiān)管不斷對債市加強管理，丙類戶交易亂象逐漸得到緩解。

白靜案細節(jié)曝光，9處房產(chǎn)被沒收

白靜（男，48歲）系農(nóng)業(yè)銀行金融市場部投資中心本幣投資處原處長，2013年7月31日逃匿境外，同年11月被內(nèi)蒙古自治區(qū)人民檢察院批準逮捕，12月17日國際刑警組織對其發(fā)布紅色通報。

最高檢披露，白靜在2008年至2011年間利用其農(nóng)行投資業(yè)務(wù)處副處長、處長的職務(wù)便利，伙同樊某某（曾任某國有控股的B證券公司投資銀行事業(yè)部固定收益證券總部總經(jīng)理助理、固定收益證券總部銷售交易部總經(jīng)理等職務(wù)，另案處理）等人，先后成立了甲公司及乙公司（由白靜實際控制），并在C銀行為兩公司開設(shè)了資金一般賬戶和進行銀行間債券交易的丙類賬戶。白靜等人在中國農(nóng)業(yè)銀行購入或賣出債券，或者利用B證券公司的資質(zhì)、信用委托其他銀行代為購入、經(jīng)營銀行債券過程中，增加交易環(huán)節(jié)，將甲公司和乙公司引入交易流程，與中國農(nóng)業(yè)銀行、B證券公司進行關(guān)聯(lián)交易，套取后兩者的應(yīng)得利益。

通過上述方式對73只債券交易進行操縱，甲公司和乙公司在未投入任何資金的情況下，套取國有資金共計人民幣2.06億余元，白靜用其中1.6億余元在北京市、海南省三亞市購買房產(chǎn)，登記在其親屬名下，400余萬元由樊某某占有使用。目前，白靜以1.45億余元全額付款方式購買的9套房產(chǎn)已被辦案機關(guān)依法查封。事實上，監(jiān)察機關(guān)調(diào)查期間依法查封、扣押、凍結(jié)了白靜親屬名下11套房產(chǎn)及部分資金，但事后有證據(jù)證明其中1套系白靜妻兄向白靜借錢購買，且事后已將購房款項歸還；另1套房產(chǎn)的購房資金雖然來源于白靜、樊某某二人貪污犯罪所得，但是由樊某某購買并登記在樊名下，最終認定在樊某某案中處理更為妥當。

該案已于2020年10月14日在呼和浩特市中級人民法院公開開庭審理，但判決結(jié)果尚未宣布。從案件細節(jié)來看，白靜等人違法獲利的關(guān)鍵“工具”就在于“丙類戶”。

所謂丙類戶，是監(jiān)管在2000年為活躍債券市場放開引入。按照參與債券結(jié)算業(yè)務(wù)資格和方式不同，中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司將一級托管賬戶分為甲類（以商業(yè)銀行為主）、乙類（券商、基金、保險等非銀金融機構(gòu)）和丙類（非金融機構(gòu)法人即一般企業(yè)）。相比之下，甲類戶（自營和代理）、乙類戶（自營）可以直接在中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)交易，丙類戶的相關(guān)業(yè)務(wù)需要委托銀行辦理，包括債券賬戶的開立。

但不少金融機構(gòu)從業(yè)人員也由此看到了“鉆空子”的機會，通過在外開設(shè)丙類戶，在發(fā)行環(huán)節(jié)（拿券）和交易環(huán)節(jié)（代持、養(yǎng)券、過券、倒券等）與金融機構(gòu)從業(yè)人員里應(yīng)外合，最終實現(xiàn)利益輸送、利益瓜分。

代持、倒券……“債市打黑”以來超20位金融從業(yè)人員獲刑

據(jù)第一財經(jīng)記者不完全統(tǒng)計，自2013年開展“債市打黑”以來，圍繞丙類戶開展的案件調(diào)查很多，其中已經(jīng)公開判決結(jié)果且實名披露的超過10起，涉及的監(jiān)管部門和金融機構(gòu)從業(yè)人員至少20位，包括：央行平頂山支行國庫科辦事員劉偉，上海銀監(jiān)局工作人員王亞民；工商銀行金融市場部王華、王劍，交通銀行金融市場部馮堅，齊魯銀行金融市場部徐大祝，太原農(nóng)商行金融市場部王曉勇，遼寧農(nóng)信社曲志偉、李慶生，河北農(nóng)信社張亞東、畢立輝；海通證券固收部楊洋、財通證券固收部張蕾、中信證券固收部楊輝、中原證券資管部岳林繼、國信證券樊莉萍、中銀國際證券沈滬東；中國人保固收部謝東輝、中融國際信托固收部張守剛等。

從判決結(jié)果來看，涉案人員悉數(shù)被判歸還違法所得，刑期則從1年到13年不等，罪名多為職務(wù)侵占、資金挪用、受賄等，且判決時間集中在2019年之前。

據(jù)了解，丙類戶問題的調(diào)查始于2010年財政部國債司原副司長張銳的國債招標舞弊案，有關(guān)部門在調(diào)查期間發(fā)現(xiàn)張與家人通過控制丙類戶牟利，隨后開始了一系列秘密和公開調(diào)查，并在2013年掀起一場“債市打黑”風(fēng)暴。而在丙類戶問題逐漸暴露之后，央行金融市場司曾采取多項措施加強監(jiān)管，其中在2011年底規(guī)定禁止甲類戶為丙類戶墊資，同時提高了丙類戶的開戶門檻，2013年1月取消了債券發(fā)行的點差保護，2014年再次就非金融合格投資人進入銀行間債券市場作出約束。

因為涉及不同類型賬戶之間的利益騰挪，丙類戶案件多屬“窩案”，且多個案件之間往往存在不同程度關(guān)聯(lián)。正如最高檢針對白靜案指出，此類案件證據(jù)繁雜、專業(yè)性強，貪污犯罪手段隱秘、過程復(fù)雜，犯罪行為涉及銀行間債券買賣的交易流程、交易策略、交易要素等專業(yè)知識，不為普通大眾所熟知。而相關(guān)金融機構(gòu)從業(yè)人員深諳其中流程與“技巧”，最終在看似正常的銀行間債券買賣過程中實現(xiàn)違法套利。

以張守剛案為例，該案涉及金額2.07億元，與白靜案不相上下，也是目前實名公開的丙類戶案件中獲刑時間（13年）最長的金融機構(gòu)從業(yè)人員，其本人已于2012年12月被羈押，次年1月被逮捕。相關(guān)判決文書顯示，時任中融信托固收部總經(jīng)理助理的張守剛出身于哈爾濱銀行交易員，在2008年成立了自己的哈爾濱豐聯(lián)公司，并在常熟農(nóng)商行開設(shè)丙類債券托管賬戶，利用職務(wù)便利與中融信托開展債券市場買斷式回購業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)交易，最終將中融信托應(yīng)得利益共計2.07億余元輸送至豐聯(lián)公司，后個人予以非法占有。

具體來看，2009年4月至2010年12月間，張守剛在銀行間債券市場分別尋找資金客戶和債券客戶，從事債券撮合交易。交易過程中，張守剛通過設(shè)計交易流程、增加交易環(huán)節(jié)，操縱其實際控制的豐聯(lián)公司與中融信托開展債券代持等“合作”，前后涉案債券交易達到162筆。

有業(yè)內(nèi)人士表示，相比股票的有漲有跌，當年債市好時“低買高賣”幾乎是穩(wěn)賺不賠的生意，加上單筆交易金額動輒幾千萬甚至幾億元，利差帶來的利潤相當可觀。從發(fā)行環(huán)節(jié)的拿券，到交易環(huán)節(jié)的代持（出于表內(nèi)指標合規(guī)要求、粉飾業(yè)績等原因，一方委托另一方持有債券，到期后委托方贖回產(chǎn)生差價）、養(yǎng)券（機構(gòu)長期委托第三方代持債券），再到過券、倒券（倒賣謀取差價），金融機構(gòu)與第三方丙類戶均存在很大“合作”動力，丙類戶也逐漸成為灰色交易地帶，發(fā)行腐敗也時有發(fā)生。而在過券、倒券過程中，一度連交易資金都由商業(yè)銀行墊付，丙類戶往往能夠做到“空手套白狼”。

以2019年判決的另一丙類戶案件為例，時任海通證券固收部交易員楊洋先是在2007年與外部人員合謀，利用職務(wù)便利將所在金融機構(gòu)利益輸送至他人控制的丙類戶，隨后雙方私分。2008年，楊洋又與時任中國人保固收部交易員謝東輝、交通銀行金融市場部高級交易員馮堅、工商銀行金融市場部承銷發(fā)行處處長王華、工商銀行資管部副總楊治宇等人合謀，在“08央票38”“08中鋁MTN2”“08大唐集MTN1”“09國債02”“08農(nóng)發(fā)18”等債券發(fā)行、交易環(huán)節(jié)，采用委托其他金融機構(gòu)代申購及代持、控制債券交易環(huán)節(jié)和交易價格、博取國債邊際利益等多種方式，將屬于金融機構(gòu)的利益輸送給他人后多方私分，職務(wù)侵占合計近億元。