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4月2日下午，上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會將召開2020年第13次上市委員會會議，審議是否同意澤達易盛(天津)科技股份有限公司(以下簡稱“澤達易盛”)首發(fā)。

澤達易盛雖然公司名稱里有“天津”字樣，但天津只是注冊地，其實際辦公地在千里之外的杭州市。

招股書披露，澤達易盛主要從事信息化業(yè)務(wù)，屬于軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，主要為市場提供醫(yī)藥流通、醫(yī)藥生產(chǎn)、醫(yī)療、農(nóng)業(yè)等行業(yè)的信息化解決方案。此外，澤達易盛還從事藥物工藝研究等服務(wù)。

澤達易盛2019年末總資產(chǎn)達到5億元。2017年度、2018年度和2019年度，澤達易盛分別實現(xiàn)營業(yè)收入約1.24億元、2.02億元和2.21億元，凈利潤分別是3658萬元、5273萬元和8358萬元。

澤達易盛曾試水資本市場，在新三板掛牌過。2016年8月，該公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，證券簡稱“澤達易盛”，證券代碼“839097”。2019年7月，公司股票終止了在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌。

如今，澤達易盛闖關(guān)科創(chuàng)板，計劃募集資金4.38億元。時間財經(jīng)梳理發(fā)現(xiàn)，澤達易盛存在諸如客戶集中度過高、董事長曾被警示及實控人履歷存疑等問題。

該公司尤為明顯的一處失誤是，招股書上會稿第76頁披露的2018年度財務(wù)數(shù)據(jù)，與2017年度財務(wù)數(shù)據(jù)完全一致。

對此，中國注冊稅務(wù)師協(xié)會專家、審計專家丁會仁博士告訴時間財經(jīng)，招股說明書是公司IPO過程中最重要的法定文件，該公司招股說明書出現(xiàn)如此低端錯誤實在是不應(yīng)該，同時也與招股書要求真實、準確、完整完全不符。

實控人夫婦

根據(jù)招股書披露，澤達易盛實際控制人為林應(yīng)、劉雪松夫婦，二人均出生于1973年。

招股書顯示，林應(yīng)女士2008年至2014年12月任浙江浙大網(wǎng)新集團有限公司(以下簡稱“浙大網(wǎng)新”)副總裁，而其又在2013年1月創(chuàng)辦易盛有限任董事長。也就是說，林應(yīng)沒有離開浙大網(wǎng)新，就已經(jīng)創(chuàng)辦澤達易盛的前身——易盛有限。林應(yīng)此舉是否涉嫌違反競業(yè)禁止協(xié)議?招股書并未明確披露。

另一個疑問是林應(yīng)女士的丈夫劉雪松先生，招股說明書披露的簡歷如下：

招股書顯示，劉雪松任職浙江大學研究員、浙江大學現(xiàn)代中藥研究所副所長，同時又擔任過澤達易盛董事長、蘇州澤達董事長和總經(jīng)理，現(xiàn)任澤達易盛董事。劉雪松在澤達易盛的任職是否符合當時法律法規(guī)政策規(guī)定?招股說明書也沒有披露。

值得注意的是，關(guān)于劉雪松的履歷，招股書與浙江大學網(wǎng)站披露的內(nèi)容存在差異，如浙江大學網(wǎng)站顯示，劉雪松是浙江大學現(xiàn)代中藥研究所常務(wù)副所長，而招股書披露是副所長。

林應(yīng)、劉雪松夫婦直接持有澤達易盛7.92%股份，通過控制的企業(yè)間接持有公司合計19.74%的股份，通過其他股東權(quán)利委托，還持有澤達易盛38.51%的股份表決權(quán)。然而，若未來相關(guān)股東未嚴格遵守股東權(quán)利委托協(xié)議，導致股東權(quán)利委托情況發(fā)生變化，澤達易盛可能將出現(xiàn)實際控制權(quán)不穩(wěn)定的情況，對其未來的經(jīng)營發(fā)展造成影響。

合規(guī)危機

時間財經(jīng)還發(fā)現(xiàn)，澤達易盛公司、董事長及總經(jīng)理林應(yīng)、董事會秘書、副總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)應(yīng)嵐曾被全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司口頭警示。

原因是，澤達易盛曾把募集資金挪作他用。2018年，澤達易盛把定向增發(fā)募集資金中原定用于“購置土地及支付相關(guān)土地費用”的3000萬元轉(zhuǎn)用于食藥流通大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺建設(shè)項目，未及時履行相關(guān)決策程序。

2019年7月12日，澤達易盛收到全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司監(jiān)管部簽發(fā)的《關(guān)于對澤達易盛(天津)科技股份有限公司及相關(guān)責任主體采取口頭警示的送達通知》。就該事項對公司及董事長及總經(jīng)理林應(yīng)、董事會秘書、副總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)應(yīng)嵐采取口頭警示的自律監(jiān)管措施。

此外，澤達易盛還存在客戶過于集中的問題。招股書披露，2017年度、2018年度和2019年度，澤達易盛前五名客戶銷售收入占營業(yè)收入的比重分別為54.91%、72.34%和74.21%，遠高于同行可比公司。

招股書披露，衛(wèi)寧健康(300253.SZ)、創(chuàng)業(yè)慧康(300451.SZ)、和仁科技(300550.SZ)以及浪潮軟件(600756.SH)四家上市公司前五大客戶銷售收入占比情況2017年和2018年度平均數(shù)是21.29%和21.94%，而澤達易盛則高達54.91%和72.34%，2019年度更是高達74.21%。

澤達易盛第一大客戶銷售占比就曾超過可比上市公司。2017年、2018年及2019年，澤達易盛對第一大客戶中國電信的營業(yè)收入分別是2995.35萬元、8871.56萬元和8001.89萬元，占營業(yè)收入比例分別為24.19%、43.86%及36.16%。如果與中國電信合作關(guān)系產(chǎn)生變化或其投資規(guī)模下降等原因減少對澤達易盛產(chǎn)品的采購，可能對澤達易盛的盈利能力產(chǎn)生不利影響。

另外，澤達易盛科的創(chuàng)屬性也存在爭議。依據(jù)中國證監(jiān)會2020年3月20日公布的《科創(chuàng)屬性評價指引(試行)》(以下簡稱“《指引》”)，要求科創(chuàng)屬性評價指標體系采用“常規(guī)指標+例外條款”的結(jié)構(gòu)，包括3項常規(guī)指標和5項例外條款。企業(yè)如同時滿足3項常規(guī)指標，即可認為具有科創(chuàng)屬性;如不同時滿足3項常規(guī)指標，但是滿足5項例外條款的任意1項，也可認為具有科創(chuàng)屬性。

然而，對照澤達易盛的研發(fā)費用數(shù)據(jù)，已經(jīng)與《科創(chuàng)屬性評價指引(試行)》規(guī)定存在差異。

針對上述問題，時間財經(jīng)多次聯(lián)系澤達易盛方面，截至發(fā)稿，未獲回復。(北京時間財經(jīng)全哲明)